Jak zmiany w podatku od zysków kapitałowych w jesiennym budżecie 2024 wpływają na opodatkowanie sprzedaży kryptowalut?

Niedawny gwałtowny wzrost cen kryptowalut, w szczególności Bitcoina, skłonił wielu inwestorów do rozważenia sprzedaży swoich aktywów. Jeśli jednak planujesz zrealizować swoje zyski, ważne jest, aby zrozumieć, jak zmiany w podatku od zysków kapitałowych (CGT) ogłoszone w jesiennym budżecie wpłyną na kwotę należnego podatku. Wprowadzone 30 października 2024 r. zmiany oznaczają wyższe podatki od zysków z kryptowalut, dlatego ważne jest poznanie nowych zasad i ich zastosowania w przypadku inwestorów kryptowalutowych.

Co się zmieniło?

Przed ogłoszeniem jesiennego budżetu stawki CGT od zysków ze sprzedaży aktywów, takich jak kryptowaluty, wynosiły:

• 10% dla podatników w podstawowej stawce podatkowej (osoby o niższych dochodach),

• 20% dla podatników w wyższej stawce podatkowej (osoby o wyższych dochodach).

Obecnie stawki te wzrosły do:

• 18% dla podatników w podstawowej stawce podatkowej,

• 24% dla podatników w wyższej stawce podatkowej.

Zmiana ta dotyczy wszystkich aktywów podlegających CGT, w tym kryptowalut, co oznacza, że każdy, kto sprzedaje Bitcoina lub inne aktywa cyfrowe, zapłaci wyższy podatek od swoich zysków.

Przykład: Sprzedaż 1 BTC

Załóżmy, że kupiłeś 1 BTC 1 listopada 2018 r. za £4,500 (ówczesna cena), a teraz sprzedajesz go 24 listopada 2024 r. za £76,400 (obecna cena). Twój zysk wyniósłby:

• £76,400 (cena sprzedaży) – £4,500 (cena zakupu) = £71,900.

Oto, ile podatku musiałbyś zapłacić według starych i nowych stawek CGT:

Według starych stawek:

o Podatnik w podstawowej stawce: £65,900 x 10% = £6,590.

o Podatnik w wyższej stawce: £65,900 x 20% = £13,180.

Według nowych stawek:

o Podatnik w podstawowej stawce: £65,900 x 18% = £11,862.

o Podatnik w wyższej stawce: £65,900 x 24% = £15,816.

Jak widać, zgodnie z nowymi zasadami podatnik w podstawowej stawce zapłaciłby £5,272 więcej, a podatnik w wyższej stawce zapłaciłby £2,636 więcej podatku za tę samą transakcję.

Zamiana kryptowalut nie pomoże

Niektórzy inwestorzy mogą myśleć, że zamiana Bitcoina (BTC) na inną kryptowalutę, taką jak Tether (USDT), zamiast na gotówkę, może pomóc w uniknięciu podatku. Niestety, tak nie jest. HMRC traktuje wymianę jednej kryptowaluty na inną jako podlegające opodatkowaniu zbycie, podobnie jak sprzedaż za walutę fiducjarną (np. GBP). Oznacza to, że jeśli wymienisz BTC na USDT, wywołuje to zdarzenie podatkowe, a zysk musi zostać obliczony i zgłoszony w momencie transakcji. Te same zasady CGT i stawki obowiązują, niezależnie od tego, czy handlujesz za gotówkę, czy za inną kryptowalutę. Innymi słowy, zamiana BTC na USDT lub inną kryptowalutę nie pozwoli uniknąć podatku CGT od zysków.

Czy istnieje sposób na uniknięcie podatku?

W jednym słowem – nie. Przynajmniej legalnie. Niektórzy mogą rozważać unikanie podatku poprzez niezadeklarowanie sprzedaży aktywów kryptowalutowych. Jednak niezadeklarowanie sprzedaży kryptowalut może prowadzić do poważnych kar i konsekwencji zgodnie z brytyjskim prawem podatkowym. Kary za celowe uchylanie się od płacenia podatków mogą sięgać 100% należnego podatku, plus odsetki. W poważnych przypadkach, szczególnie w przypadku celowego uchylania się od płacenia podatków lub oszustwa, HMRC może wnieść oskarżenie karne. Może to prowadzić do:

• Grzywien (znacznych kwot, w zależności od skali uchylania się od podatku),

• Kar więzienia – w najpoważniejszych przypadkach wyroki mogą wynosić nawet do 7 lat.