El gobierno ha introducido varios cambios fiscales significativos para el próximo año fiscal 2025/26, que afectan tanto a individuos como a empresas. Este folleto detalla las actualizaciones más importantes, particularmente para los residentes de Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte.

Desafortunadamente, este es otro año de incrementos fiscales encubiertos, principalmente a través de la congelación o reducción de las asignaciones libres de impuestos.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y TASAS DE SEGURO NACIONAL

• La asignación personal para el impuesto sobre la renta permanece sin cambios en £12,570 por año, lo que significa que el código fiscal estándar se mantiene en 1257L.
• Ingresos entre £12,571 y £50,270: 20% de impuesto.
• Ingresos entre £50,271 y £125,140: 40% de impuesto.
• Ingresos superiores a £125,140: 45% de impuesto.
• La asignación personal se reduce en £1 por cada £2 de ingresos por encima de £100,000 y desaparece por completo en £125,140, lo que resulta en una tasa impositiva efectiva de hasta el 60% en este rango.
• El umbral del Seguro Nacional (NIC) también es de £12,570 por año. Los empleados no pagan NIC hasta este umbral. Los empleadores comienzan a pagar NIC desde £5,000 por año.
• Tasa de NIC para empleados reducida al 8%.
• Tasa de NIC para empleadores aumentada al 15%.
• La asignación por empleo aumenta a £10,500 por año.

ASIGNACIÓN PARA ISA

Sin cambios: el límite anual de contribución a ISA permanece en £20,000.

ASIGNACIÓN POR MATRIMONIO

Aún establecida en £1,260 por año: puedes transferir partes no utilizadas de tu asignación personal a tu cónyuge.

AUTÓNOMOS

• Contribución al Seguro Nacional Clase 2: £3.50 por semana, calculada en la declaración de impuestos anual y recaudada con los impuestos si los ingresos netos superan £12,570.
• NIC Clase 4:
  • 6% sobre beneficios entre £12,570 y £50,270.
  • 2% sobre beneficios superiores a £50,270.
• Los autónomos con beneficios superiores a £6,725 califican para derechos de pensión, incluso sin pagar contribuciones Clase 2.

IVA

• Umbral de registro para IVA: £90,000.
• Umbral de desregistro para IVA: £88,000.

EMPRESAS LIMITADAS

• Impuesto de sociedades:
  • 19% sobre beneficios hasta £50,000.
  • 25% sobre beneficios superiores a £250,000.
  • Alivio marginal: tasa efectiva de aproximadamente 26.5% entre £50,000 y £250,000.
• Asignación por dividendos: £500.
• Tasas de impuestos sobre dividendos:
  • 8.75% para ingresos hasta £50,270.
  • 33.75% para ingresos hasta £125,140.
  • 39.35% para ingresos superiores a £125,140.

SALARIOS Y EMPLEO

• Salario mínimo nacional para mayores de 21 años: £12.21/hora.
• Asignación por empleo: £10,500 por año, aplica solo a las contribuciones NIC de los empleadores.

INSCRIPCIÓN AUTOMÁTICA

• Los empleadores deben inscribir a los empleados que ganen más de £10,000 por año en un esquema de pensión (AE):
  • Contribución: 5% empleado, 3% empleador.

IMPUESTO SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL (CGT)

• Cantidad exenta anual: £3,000.
• Tasas:
  • 10% para ingresos totales hasta £50,270.
  • 20% por encima de este umbral.
  • 18% / 28% sobre ventas de propiedades.

NUESTRAS RECOMENDACIONES

Empresas Limitadas

• Los cambios en los umbrales de NIC significan que ya no recomendamos pagos automáticos de salario en £12,570 si el director es el único empleado, ya que la empresa no calificará para la asignación por empleo en este caso.
• Esto significa que los salarios superiores a £417 por mes incurren en una responsabilidad de NIC del empleador del 15%.
• Solución: Contratar a una segunda persona (incluso temporalmente) que gane al menos £417 por mes para calificar para la asignación y evitar las contribuciones NIC del empleador.

Autónomos

• El trabajo autónomo se ha vuelto más ventajoso: tasas NIC más bajas (6%) y no es necesario pagar dividendos. Los directores podrían firmar un contrato de servicios como autónomos en lugar de tomar dividendos.
• Recomendamos evitar pagos de dividendos más allá de la asignación de £500.

Si tienes alguna pregunta, no dudes en contactarnos por correo electrónico.

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