W rozpoczynającym się roku podatkowym 2025/26 rząd wprowadził kilka istotnych zmian podatkowych, które dotyczą zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Celem tego artykułu jest przedstawienie najważniejszych z nich, w szczególności dla mieszkańców Anglii, Walii oraz Irlandii Północnej.

Niestety, to kolejny rok ukrytego podnoszenia podatków – głównie poprzez zamrożenie lub obniżenie kwot wolnych.

STAWKI PODATKU DOCHODOWEGO I NATIONAL INSURANCE

Kwota wolna od podatku dochodowego pozostaje bez zmian i wynosi £12,570 rocznie, co oznacza, że standardowy kod podatkowy to nadal 1257L.

• Dochód pomiędzy £12,571 a £50,270 – podatek 20%
• Dochód pomiędzy £50,271 a £125,140 – podatek 40%
• Dochód powyżej £125,140 – podatek 45%

Kwota wolna od podatku zmniejsza się o £1 na każde £2 dochodu powyżej £100,000 i całkowicie znika przy £125,140 – oznacza to efektywne opodatkowanie na poziomie aż 60% w tym zakresie.

Kwota wolna od składek National Insurance (NIC) wynosi również £12,570 rocznie. Pracownicy nie płacą NIC do tego progu. Pracodawcy zaczynają płacić NIC od £5,000 rocznie.

• Stawka NIC pracownika została obniżona do 8%
• Stawka NIC pracodawcy wzrasta do 15%

Employment Allowance wzrasta do £10,500 rocznie.

ISA ALLOWANCE

Bez zmian – limit rocznych wpłat na konto ISA wynosi £20,000.

MARRIAGE ALLOWANCE

Nadal wynosi £1,260 rocznie – można przekazać niewykorzystaną część kwoty wolnej współmałżonkowi.

SAMOZATRUDNIENI

Składka National Insurance klasy 2 wynosi 3.50 funta tygodniowo i jest naliczana na rocznym rozliczeniu podatkowym i pobierana wraz z podatkiem, jeśli dochów netto przekroczy £12,570.

Składka Class 4 NIC:

• 6% od zysków pomiędzy £12,570 a £50,270
• 2% od zysków powyżej £50,270

Osoby samozatrudnione osiągające zysk powyżej £6,725 nabywają prawa emerytalne, nawet bez opłacania składki Class 2.

VAT

• Próg obowiązkowej rejestracji VAT: £90,000
• Próg wyrejestrowania z VAT: £88,000

SPÓŁKI LIMITED

• Corporation Tax:
  • 19% przy zyskach do £50,000
  • 25% powyżej £250,000
  • Marginal Relief: efektywna stawka ok. 26.5% w przedziale £50k–£250k
• Kwota wolna od podatku od dywidend: £500
• Stawki podatku od dywidend:
  • 8.75% – dochód do £50,270
  • 33.75% – dochód do £125,140
  • 39.35% – dochód powyżej £125,140

WYNAGRODZENIA I ZATRUDNIENIE

• Minimalna stawka krajowa dla osób powyżej 21 r.ż.: £12.21/godz.
• Employment Allowance: £10,500 rocznie – dotyczy tylko składek NIC po stronie pracodawcy

AUTOMATIC ENROLMENT

Obowiązek zgłoszenia pracowników zarabiających powyżej £10,000 rocznie do systemu emerytalnego (AE):

• Składka: 5% pracownik, 3% pracodawca

CAPITAL GAINS TAX (CGT)

• Kwota wolna: £3,000
• Stawki:
  • 10% – całkowity dochód do £50,270
  • 20% – powyżej
  • 18% / 28% – przy sprzedaży nieruchomości

NASZE REKOMENDACJE

Spółki Limited

Zmiana progów NIC sprawia, że nie rekomendujemy automatycznie wypłat na poziomie £12,570, jeśli dyrektor jest jedynym pracownikiem – spółka nie kwalifikuje się do Employment Allowance.

Oznacza to, że wypłaty powyżej £417 miesięcznie są w ich przypadku objęte 15% National Insurance ze strony pracodawcy.

Rozwiązanie: zatrudnienie drugiej osoby (choćby na krótki czas), która otrzymuje przynajmniej £417 miesięcznie, umożliwia korzystanie z ulgi i uniknięcie National Insurance ze strony pracodawcy.

Self-employment

Samozatrudnienie stało się korzystniejsze – niższa składka NIC (6%) oraz brak konieczności wypłaty dywidend. Dyrektorzy mogą podpisać umowę o świadczenie usług jako samozatrudnieni zamiast wypłacać dywidendy.

Zalecamy unikanie wypłat dywidend, poza kwotą £500 objętą ulgą.

Jeśli mają Państwo pytania, zapraszamy do kontaktu e-mailowego.

Udostępnij artykuł: