En el año fiscal 2026/27 se introdujeron relativamente pocos cambios importantes. Sin embargo, la congelación de los principales umbrales fiscales, combinada con una inflación elevada, sigue provocando subidas “silenciosas” de impuestos a través del efecto de arrastre fiscal. El cambio práctico más significativo es la implantación obligatoria de Making Tax Digital (MTD) para el impuesto sobre la renta. Este artículo resume las principales tarifas, umbrales y actualizaciones relevantes para los contribuyentes de Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte.

Impuesto sobre la Renta y National Insurance

La exención personal (Personal Allowance) se mantiene congelada en 12.570 libras. El código fiscal estándar sigue siendo 1257L.

• De 12.571 libras a 50.270 libras: 20%
• De 50.271 libras a 125.140 libras: 40%
• Por encima de 125.140 libras: 45%

La exención personal se reduce en 1 libra por cada 2 libras de renta por encima de 100.000 libras y desaparece completamente a partir de 125.140 libras. En este tramo, el tipo marginal efectivo puede alcanzar hasta el 60%.

El umbral de National Insurance para empleados también es de 12.570 libras. Los empleados no pagan cotizaciones por debajo de este umbral. El umbral del empleador (Secondary Threshold) se mantiene en 5.000 libras al año (417 libras al mes).

• Tipo de NIC del empleado: 8% (entre el umbral principal y el límite superior de ingresos), y 2% por encima
• Tipo de NIC del empleador: 15% sobre los ingresos que superen el Secondary Threshold
• Employment Allowance: 10.500 libras al año (sujeto a las normas de elegibilidad)

Límite ISA

Sin cambios. El límite anual de aportaciones a ISA sigue siendo de 20.000 libras.

Marriage Allowance

Sigue siendo de 1.260 libras. Un contribuyente sujeto al tipo básico puede transferir esta parte de su exención personal no utilizada a su cónyuge o pareja de hecho (siempre que el receptor no tribute al tipo superior o adicional).

Trabajadores autónomos

La cotización Class 2 de National Insurance es voluntaria. La tarifa es de 3,65 libras semanales.

Tipos de Class 4 NIC:

• 6% sobre los beneficios entre 12.570 libras y 50.270 libras
• 2% sobre los beneficios superiores a 50.270 libras

Los trabajadores autónomos cuyos beneficios alcancen o superen el umbral de small profits threshold (7.105 libras en 2026/27) reciben créditos de National Insurance que protegen su derecho a la pensión estatal, aunque no paguen cotizaciones Class 2. Quienes tengan beneficios inferiores a este umbral pueden seguir pagando voluntariamente las cotizaciones Class 2.

IVA (VAT)

• Umbral de registro de IVA: 90.000 libras
• Umbral de baja del registro: 88.000 libras

(Estos umbrales están congelados desde abril de 2024.)

Sociedades limitadas (Limited Companies)

Los tipos del Impuesto de Sociedades (Corporation Tax) se mantienen sin cambios:

• 19% sobre beneficios de hasta 50.000 libras (tipo para pequeños beneficios)
• 25% sobre beneficios superiores a 250.000 libras (tipo principal)
• La relief marginal (marginal relief) se aplica a los beneficios entre 50.000 y 250.000 libras, lo que da un tipo efectivo aproximado del 26,5% en ese tramo.

Exención de dividendos: 500 libras.

Tipos del impuesto sobre dividendos (aumentados a partir del 6 de abril de 2026):

• Tipo básico: 10,75% (antes 8,75%)
• Tipo superior: 35,75% (antes 33,75%)
• Tipo adicional: 39,35% (sin cambios)

Salarios y empleo

National Living Wage (personas de 21 años o más): 12,71 libras por hora (desde el 1 de abril de 2026).

Automatic Enrolment

Los empleadores deben inscribir automáticamente en un plan de pensiones de empresa a los empleados elegibles que ganen más de 10.000 libras al año. Las cotizaciones mínimas se mantienen en el 5% del empleado + 3% del empleador (8% en total sobre los ingresos cualificados).

Impuesto sobre Ganancias de Capital (Capital Gains Tax)

Exención anual: 3.000 libras.

Tipos principales:

• 18% cuando la renta total imponible y las ganancias se encuentran dentro de la banda del tipo básico
• 24% por encima de ese umbral

Nuestras recomendaciones

Sociedades limited Dado que el umbral de cotización del empleador es de solo 5.000 libras, una sociedad con un único director y sin otros empleados no puede beneficiarse del Employment Allowance. Cualquier salario superior a 417 libras mensuales genera, por tanto, una cotización NIC del empleador del 15%.

Una solución práctica es contratar a una segunda persona (aunque sea de forma temporal o a tiempo parcial) que gane al menos 417 libras al mes. De este modo, la sociedad puede acceder al Employment Allowance y evitar el coste de la NIC del empleador sobre el salario del director.

Trabajo autónomo El régimen de autónomos sigue siendo relativamente atractivo debido a los tipos más bajos de Class 4 (6%/2%) y a la ausencia de cotizaciones del empleador y de impuesto sobre dividendos. En algunos casos, los directores pueden valorar operar mediante un contrato genuino de prestación de servicios en lugar de repartir dividendos. No obstante, es necesario actuar con cautela: debe determinarse y documentarse correctamente el estatus laboral (normas IR35).

Making Tax Digital Un cambio importante para los autónomos y propietarios de inmuebles con ingresos cualificados superiores a 50.000 libras es el inicio obligatorio de Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta a partir del 6 de abril de 2026. La primera actualización trimestral debe presentarse antes del 7 de agosto de 2026. La contabilidad digital y el uso de software compatible se han convertido en elementos esenciales. Encontrará más información en nuestros artículos específicos sobre MTD.

Dividendos Dado el aumento de 2 puntos porcentuales en los tipos básico y superior, recomendamos en general mantener los repartos de dividendos dentro de la exención anual de 500 libras siempre que sea posible.

Si tiene alguna duda sobre cómo afectan estos cambios a su situación, no dude en contactarnos por correo electrónico.