W roku podatkowym 2026/27 wprowadzono stosunkowo niewiele istotnych zmian. Jednak utrzymane zamrożenie kluczowych progów podatkowych w połączeniu z wysoką inflacją nadal powoduje „ukryte” podwyżki podatków. Najważniejszą praktyczną zmianą jest obowiązkowe wdrożenie Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego. Niniejszy artykuł podsumowuje najważniejsze stawki, progi i aktualizacje dotyczące podatników w Anglii, Walii i Irlandii Północnej.

Podatek dochodowy i składki National Insurance

Kwota wolna od podatku (Personal Allowance) pozostaje zamrożona na poziomie 12 570 funtów. Standardowy kod podatkowy to nadal 1257L.

• 12 571 funtów – 50 270 funtów: 20%
• 50 271 funtów – 125 140 funtów: 40%
• Powyżej 125 140 funtów: 45%

Kwota wolna od podatku jest pomniejszana o 1 funt za każde 2 funty dochodu powyżej 100 000 funtów i całkowicie znika przy 125 140 funtach. W przedziale tym efektywna krańcowa stawka podatku może wynosić nawet 60%.

Próg składek National Insurance dla pracowników wynosi również 12 570 funtów. Pracownicy nie płacą składek poniżej tego progu. Próg składek po stronie pracodawcy (Secondary Threshold) pozostaje na poziomie 5 000 funtów rocznie (417 funtów miesięcznie).

• Stawka NIC pracownika: 8% (pomiędzy progiem podstawowym a górnym limitem zarobków), następnie 2% powyżej
• Stawka NIC pracodawcy: 15% od zarobków powyżej progu Secondary Threshold
• Employment Allowance: 10 500 funtów rocznie (z zastrzeżeniem zasad kwalifikowalności)

Limit ISA

Bez zmian. Roczny limit wpłat na ISA wynosi nadal 20 000 funtów.

Ulga małżeńska (Marriage Allowance)

Nadal 1 260 funtów. Podatnik opodatkowany według stawki podstawowej może przenieść tę część niewykorzystanej kwoty wolnej na małżonka lub partnera cywilnego (pod warunkiem, że odbiorca nie jest podatnikiem opodatkowanym według wyższej lub dodatkowej stawki).

Osoby samozatrudnione

Składka Class 2 National Insurance jest dobrowolna. Stawka wynosi 3,65 funtów tygodniowo.

Stawki Class 4 NIC:

• 6% od zysków pomiędzy 12 570 funtów a 50 270 funtów
• 2% od zysków powyżej 50 270 funtów

Osoby samozatrudnione, których zyski osiągają lub przekraczają próg small profits threshold (7 105 funtów w roku 2026/27), otrzymują kredyty National Insurance chroniące ich prawo do emerytury państwowej, nawet jeśli nie płacą składek Class 2. Osoby z zyskami poniżej tego progu mogą nadal dobrowolnie opłacać składki Class 2.

VAT

• Próg rejestracji VAT: 90 000 funtów
• Próg wyrejestrowania: 88 000 funtów

(Te progi są zamrożone od kwietnia 2024 r.)

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited Companies)

Stawki podatku od osób prawnych (Corporation Tax) pozostają bez zmian:

• 19% od zysków do 50 000 funtów (stawka dla małych zysków)
• 25% od zysków powyżej 250 000 funtów (stawka główna)
• Ulga marginalna (marginal relief) dotyczy zysków pomiędzy 50 000 funtów a 250 000 funtów, dając efektywną stawkę około 26,5% w tym przedziale.

Kwota wolna od podatku od dywidend: 500 funtów.

Stawki podatku od dywidend (podwyższone od 6 kwietnia 2026 r.):

• Stawka podstawowa: 10,75% (wcześniej 8,75%)
• Stawka wyższa: 35,75% (wcześniej 33,75%)
• Stawka dodatkowa: 39,35% (bez zmian)

Płace i zatrudnienie

National Living Wage (osoby w wieku 21 lat i więcej): 12,71 funtów za godzinę (od 1 kwietnia 2026 r.).

Automatic Enrolment

Pracodawcy muszą automatycznie zapisać do pracowniczego programu emerytalnego uprawnionych pracowników zarabiających powyżej 10 000 funtów rocznie. Minimalne stawki składek pozostają na poziomie 5% od pracownika + 3% od pracodawcy (łącznie 8% od kwalifikujących się zarobków).

Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax)

Roczna kwota wolna: 3 000 funtów.

Główne stawki:

• 18%, gdy łączny dochód podlegający opodatkowaniu i zyski mieszczą się w przedziale stawki podstawowej
• 24% powyżej tego progu

Nasze rekomendacje

Spółki limited Ze względu na to, że próg składek po stronie pracodawcy wynosi jedynie 5 000 funtów, spółka z jednym dyrektorem i bez innych pracowników nie może skorzystać z Employment Allowance. Każda pensja powyżej 417 funtów miesięcznie generuje więc 15% składki NIC pracodawcy.

Jednym z praktycznych rozwiązań jest zatrudnienie drugiej osoby (nawet tymczasowo lub na część etatu), która zarabia co najmniej 417 funtów miesięcznie. Dzięki temu spółka zyskuje prawo do Employment Allowance i może uniknąć kosztów NIC pracodawcy od pensji dyrektora.

Samozatrudnienie Samozatrudnienie pozostaje relatywnie atrakcyjne ze względu na niższe stawki Class 4 (6%/2%) oraz brak składek pracodawcy i podatku od dywidend. W niektórych przypadkach dyrektorzy mogą rozważyć działanie na podstawie świadczenia usług podwykonawczych ‘contract for services’ zamiast wypłacania dywidend. Należy jednak zachować ostrożność – konieczne jest prawidłowe ustalenie i udokumentowanie statusu zatrudnienia (zasady IR35).

Making Tax Digital Istotną zmianą dla osób samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości z kwalifikującym się dochodem powyżej 50 000 funtów jest rozpoczęcie obowiązkowego Making Tax Digital dla podatku dochodowego od 6 kwietnia 2026 r. Pierwszy raport kwartalny należy złożyć do 7 sierpnia 2026 r. Cyfrowe prowadzenie ewidencji i kompatybilne oprogramowanie stały się teraz niezbędne. Więcej informacji znajdą Państwo w naszych dedykowanych artykułach o MTD.

Dywidendy Ze względu na podwyższenie stawek podstawowej i wyższej o 2 punkty procentowe, generalnie zalecamy utrzymywanie wypłat dywidend w ramach rocznej kwoty wolnej 500 funtów, o ile to możliwe.

W razie pytań dotyczących wpływu tych zmian na Państwa sytuację, prosimy o kontakt mailowy.