Las autoridades del Reino Unido aseguran un impulso hacia una mayor transparencia, adaptación digital y eficiencia fiscal en la administración de empresas e impuestos en relación con las actualizaciones introducidas en las regulaciones sobre compañías y actividades comerciales. Sin embargo, parece que el objetivo real es un mayor supervisión y control.

Los cambios clave incluyen las reformas de Companies House que comienzan en noviembre de 2025, aumentos de tarifas en febrero de 2026, la expansión gradual de Making Tax Digital (MTD) para la declaración de impuestos, una reducción en la tasa principal de National Insurance de Clase 4 para los autónomos al 6%, tasas más altas de impuesto de sociedades para muchas empresas y una asignación de dividendos reducida a la mitad, ahora en £500, lo que aumenta la carga fiscal efectiva en la extracción de beneficios.

Companies House: Noviembre de 2025

A partir del 18 de noviembre de 2025, la Ley de Delitos Económicos y Transparencia Corporativa introduce la verificación obligatoria de identidad para todos los directores y Personas con Control Significativo (PSCs) en la incorporación de la empresa o el nombramiento. Los nuevos directores deben verificar su identidad de inmediato, mientras que los directores y PSCs existentes tienen un período de transición de 12 meses sincronizado con su próximo estado de confirmación. Las empresas ya no estarán obligadas a mantener registros de directores, direcciones residenciales de directores, secretarios o PSCs, con esos detalles en el registro público central. Sin embargo, el registro de miembros (accionistas) debe seguir manteniéndose y estar disponible para inspección por parte de la empresa. Los umbrales de tamaño actualizados para entidades micro, pequeñas y medianas —elevando los límites de facturación a alrededor de £1 millón, £15 millones y £54 millones— deberían eximir a más empresas de auditorías y reducir las obligaciones de informes.

Tarifas desde Febrero de 2026

Para financiar los costos adicionales de supervisión, Companies House aumentará las tarifas clave a partir del 1 de febrero de 2026. La tarifa de incorporación digital se duplica de £50 a £100, y la tarifa del estado de confirmación sube de £34 a £50, aumentando los costos fijos para startups y pequeñas empresas. Los procedimientos tradicionales (en papel) enfrentarán incrementos aún más pronunciados. Mientras tanto, la tarifa por solicitud de cancelación voluntaria baja a £13. El impacto relativo de estos cambios se sentirá más agudamente por las microempresas y pequeñas empresas con presupuestos limitados.

Making Tax Digital y Cambios Fiscales

MTD para el Impuesto sobre la Renta comienza el 6 de abril de 2026 para autónomos y aquellos que obtienen ingresos por alquiler, con ingresos calificados por encima de £50,000, expandiéndose a £30,000 en 2027 y potencialmente a £20,000 más adelante. Los contribuyentes afectados deben mantener registros digitales y presentar actualizaciones trimestrales a través de software compatible, terminando con una declaración anual en lugar de una declaración de impuestos tradicional. En paralelo, la tasa principal de NIC de Clase 4 sobre beneficios de autónomos ha caído al 6% desde abril de 2025 (la tasa adicional se mantiene en el 2%).

Sociedades Limitadas vs Autónomos

En conjunto, estas medidas crean la impresión de incentivos hacia el autoempleo para las empresas más pequeñas. Las sociedades limitadas enfrentan nuevos requisitos de verificación, tarifas de registro más altas y tasas de impuesto de sociedades más elevadas, que van desde el 19% para beneficios pequeños hasta una tasa principal del 25%, con una tasa marginal efectiva del 26.5% en la banda de transición por encima de £50,000 pero por debajo de £250,000. A esto se suma el impuesto sobre dividendos.

Las tasas de impuesto sobre dividendos permanecen en 8.75%, 33.75% y 39.35%, pero la asignación es solo £500, lo que incluye más distribuciones en el impuesto —un cambio significativo en comparación con el régimen anterior a 2016, cuando el crédito fiscal automático del 10% a menudo dejaba a los contribuyentes en la banda básica sin responsabilidad adicional por dividendos.

Por el contrario, la tasa más baja de NIC de Clase 4 alivia la carga para los autónomos, mientras que los informes trimestrales de MTD mejoran la supervisión en tiempo real de HMRC sin necesidad de navegar por la opacidad estructural de las empresas.

La reducción en la asignación de dividendos socava aún más las ventajas fiscales previas asociadas con modelos de director-accionista. Aunque la narrativa política enfatiza la transparencia y la confianza, el resultado práctico son costos más altos para las empresas y un empujón sutil hacia un autoempleo más controlable en tiempo real.

En resumen, tanto los propietarios de empresas como los autónomos (self-employed) deberían considerar si su estructura legal actual sigue siendo adecuada. Aquellos para quienes la responsabilidad limitada hacia terceros, la ausencia de necesidad de informes de transacciones múltiples durante el año al organismo tributario y la separación legal entre la empresa y el propietario son importantes, deberían continuar operando a través de una sociedad. La verificación de identidad es meramente un cambio cosmético en comparación con las regulaciones anti-lavado de dinero de larga data.

Las personas que prefieren la simplicidad en la gestión de un negocio, no tienen objeción a los informes de transacciones en tiempo real al organismo tributario (múltiples veces al año), no temen reclamaciones financieras de terceros y necesitan retirar dinero de la empresa de manera continua, deberían permanecer en el autoempleo.

Finalmente, es posible combinar ambas opciones para beneficiarse de las ventajas de cada forma de negocio. Para obtener más información, contáctenos.