Władze brytyjskie zapewniają o dążeniu do większej przejrzystości, dostosowaniu do ery cyfrowej oraz efektywności fiskalnej w administracji spółek i podatków w odniesieniu do wprowadzanych aktualizacji przepisów dotyczących spółek i działalności gospodarczej. Jednak wydaje się, że rzeczywistym celem jest większy nadzór i kontrola.

Kluczowe zmiany obejmują reformy Companies House rozpoczynające się w listopadzie 2025 r., podwyżki opłat w lutym 2026 r., stopniowe rozszerzenie Making Tax Digital (MTD) dla raportowania podatkowego, obniżkę głównej stawki składki na ubezpieczenie społeczne klasy 4 dla samozatrudnionych do 6%, wyższe stawki podatku od osób prawnych dla wielu spółek oraz zmniejszoną o połowę kwotę wolną od podatku od dywidend, wynoszącą obecnie 500 funtów, co zwiększa efektywne obciążenie podatkowe przy wyprowadzaniu zysków.

Companies House: listopad 2025

Od 18 listopada 2025 r. Ustawa o Przestępczości Gospodarczej i Przejrzystości Korporacyjnej wprowadza obowiązkowe weryfikowanie tożsamości dla wszystkich dyrektorów i Osób Wykazujących Znaczną Kontrolę (PSCs) przy zakładaniu spółki lub powoływaniu na stanowisko. Nowi dyrektorzy muszą zweryfikować tożsamość natychmiast, podczas gdy istniejący dyrektorzy i PSCs mają 12-miesięczny okres przejściowy zsynchronizowany z ich następnym oświadczeniem potwierdzającym (Confirmation Statement). Spółki nie będą już zobowiązane do prowadzenia rejestrów dyrektorów, adresów zamieszkania dyrektorów, sekretarzy lub PSCs, a te dane będą przechowywane w centralnym publicznym rejestrze. Jednak rejestr członków (akcjonariuszy) musi być nadal prowadzony i udostępniany do inspekcji przez spółkę. Zaktualizowane progi wielkości dla mikro-, małych i średnich podmiotów – podnoszące limity obrotu do około 1 mln funtów, 15 mln funtów i 54 mln funtów – powinny wyłączyć więcej firm z audytów i zmniejszyć obowiązki sprawozdawcze.

Opłaty od lutego 2026 r.

Aby sfinansować dodatkowe koszty nadzoru, Companies House podwyższy kluczowe opłaty od 1 lutego 2026 r. Cyfrowa opłata za założenie spółki podwaja się z 50 funtów do 100 funtów, a opłata za oświadczenie potwierdzające wzrasta z 34 funtów do 50 funtów, podnosząc stałe koszty dla startupów i małych spółek. Tradycyjne (papierowe) procedury podlegają jeszcze większym podwyżkom. Natomiast opłata za wniosek rozwiązanie spółki spada do 13 funtów. Relatywny wpływ tych zmian będzie najbardziej odczuwalny przez mikro- i małe spółki o ograniczonych budżetach.

Making Tax Digital i zmiany podatkowe

MTD dla Podatku Dochodowego rozpoczyna się od 6 kwietnia 2026 r. dla jednoosobowych działalności gospodarczych i osób uzyskujących dochody z wynajmu, z kwalifikowanym dochodem powyżej 50 000 funtów, rozszerzając się na 30 000 funtów w 2027 r. i potencjalnie na 20 000 funtów później. Dotknięci podatnicy muszą prowadzić cyfrowe ewidencje i składać kwartalne aktualizacje za pośrednictwem kompatybilnego oprogramowania, kończąc rocznym oświadczeniem zamiast tradycyjnego zeznania podatkowego. Równolegle główna stawka składki klasy 4 NIC na zyski samozatrudnionych spadła do 6% od kwietnia 2025 r. (dodatkowa stawka pozostaje na poziomie 2%).

Spółki z o.o. kontra jednoosobowa działalność gospodarcza

Razem te środki sprawiają wrażenie zachęt ku samozatrudnieniu dla najmniejszych firm. Spółki z o.o. stają w obliczu nowych wymagań weryfikacji, wyższych opłat rejestrowych i wyższych stawek podatku od osób prawnych, które wahają się od 19% dla małych zysków do głównej stawki 25%, z efektywną stawką przejściową 26,5% powyżej 50 tys. a poniżej 250 tys. funtów. Do tego dochodzi podatek od dywidend.

Stawki podatku od dywidend pozostają na poziomie 8,75%, 33,75% i 39,35%, ale kwota wolna wynosi zaledwie 500 funtów, obejmując więcej dystrybucji podatkiem – to znacząca zmiana w porównaniu z reżimem sprzed 2016 r., kiedy automatyczny kredyt podatkowy 10% zwykle często pozostawiał podatników w podstawowym przedziale bez dalszego zobowiązania z tytułu dywidend.

W przeciwieństwie do tego, niższa stawka składki klasy 4 NIC łagodzi obciążenie dla jednoosobowych działalności, podczas gdy kwartalne sprawozdania MTD zwiększają bieżący nadzór HMRC bez konieczności nawigowania przez strukturalną nieprzejrzystość spółek.

Zmniejszenie kwoty wolnej od podatku od dywidend dodatkowo podważa podatkową przewagę wcześniej związaną z modelami dyrektor-akcjonariusz. Chociaż narracja polityczna podkreśla przejrzystość i zaufanie, praktycznym rezultatem są wyższe koszty dla spółek i subtelne wymuszanie przejścia na bardziej kontrolowalne w czasie rzeczywistym samozatrudnienie.

Podsumowując, zarówno osoby posiadające spółki jak i prowadzące działalność jednoosobową (self-employed) powinny rozważyć czy obecnie stosowana forma prawna jest dla nich odpowiednia. Ci, dla których istotne są ograniczona odpowiedzialność finansowa wobec osób trzecich, brak konieczności raportowania transakcji do urzędu podatkowego wielokrotnie w trakcie roku i separacja prawna między firmą a właścicielem powinni prowadzić działalność przez spółkę. Konieczność weryfikacji tożsamości to jedynie kosmetyczna zmiana względem od dawna obowiązujących przepisów zapobiegających praniu brudnych pieniędzy.

Osoby, które preferują prostotę w prowadzeniu działalności, nie mają nic przeciw raportowaniu transakcji do urzędu podatkowego na bieżąco (wielokrotnie w ciągu roku), nie boją się roszczeń finansowych ze strony osób trzecich i muszą na bieżąco wypłacać pieniądze z firmy powinny pozostać przy samozatrudnieniu.

Wreszcie, można połączyć obie opcje, tak by korzystać z plusów każdej z form prowadzenia działalności. Żeby uzyskać więcej informacji skontaktuj się z nami.