Brytania Accountants - certified and regulated accountants

Certified and regulated accountants and tax advisors

About us

Pytania i odpowiedzi

 

Ile czasu trwa rejestracja spółki w Wielkiej Brytanii?

Spółka jest rejestrowana zwykle w ciągu ok. 1-2 dni roboczych od złożenia zlecenia. Jeśli zlecenie zostaje złożone pod koniec dnia lub w dzień wolny od pracy, spółka zostaje zwykle zarejestrowana w następnym dniu robczym.

Jakie są korzyści ze spółki w Wielkiej Brytanii?

To zależy od indywidualnej sytuacji. Przede wszystkim, występowanie wobec klientów jako podmiot brytyjski może być korzystnie odbierane przez klientów.

Po drugie, procedury brytyjskiego urzędu skarbowego są znacznie bardziej liberalne niż jego polskiego odpowiednika. W praktyce niemal nie zdarzają się kontrole skarbowe małych spółek.

Po trzecie, spółka brytyjska znajduje się normalnie poza jurysdykcją polskiego systemu prawnego. Dotyczy to również konta bankowego.

Wreszcie posiadaniem spółki w Wlk. Brytanii mogą być zainteresowane osoby, które chcą przekazać prawa majątkowe (w tym własność udziałów w spółkach polskich) podmiotowi prawnemu utworzonemu w stabilnej i uznanej jurysdykcji.

Czy mając spółkę w Wlk. Brytanii dostanę brytyjską emeryturę?

Prawo do ubezpieczenia emerytalnego nie ma bezpośredniego związku z miejscem rejestracji firmy, lecz z krajem, w którym faktycznie wykonywana jest praca. Jeśli dana osoba ma zarejestrowaną działalność w Polsce, a oprócz tego pracuje “na etacie” w Wlk. Brytanii, to podlega brytyjskim przepisom emerytalnym pod warunkiem, że praca w Wlk. Brytanii jest faktycznie tak wykonywana. W przypadku osób zatrudnionych w charakterze dyrektora oznacza to konieczność przyjeżdżania do Wlk. Brytanii np. w celu brania udziału w posiedzeniach zarządu.

Trzeba pamiętać, że od czasu Brexitu w Wlk. Brytanii obowiązują pozwolenia na pracę. Zatem osoba zatrudniona w spółce w Wlk. Brytanii powinna posiadać prawo do wykonywania tam pracy.

Czy mogę przenieść firmę do Anglii a działalność prowadzić w Polsce?

Niestety nie jest to takie proste. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Wielką Brytanią spółka podlega opodatkowaniu w kraju, w którym znajduje się jej „miejsce faktycznego zarządu”, czyli miejsce, w którym najwyższa rangą osoba lub grupa osób (np. zarząd) podejmuje w istocie kluczowe decyzje zarządcze i handlowe niezbędne dla działalności spółki.

Miejsce zarządu może jednak znajdować się w Wlk. Brytanii nawet jeśli dyrektorzy spółki nie mieszkają w Wlk. Brytanii i nie przyjeżdżają tu. Może to mieć na przykład miejsce w sytuacji, gdy dyrektorzy biorą udział w posiedzeniu zarządu za pomocą Teams lub telefonicznie. Wówczas wystarczy, że jeden z dyrektorów znajduje się w miejscu posiedzenia zarządu.

Jeśli miejsce zarządu znajduje się w Wlk. Brytanii, a działalność spółki jest prowadzona w Polsce, to może pojawić się sytuacja, że w Polsce znajduje się zakład spółki. Zakład podlega polskim przepisom podatkowo-księgowym, a jego zyski podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Co to jest rezydencja spółki i zakład?

Spółka jest rezydentem podatkowym kraju, w którym podlega opodatkowaniu z całości uzyskiwanych dochodów, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz regulacji wewnętrznych.

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Wielką Brytanią spółka podlega opodatkowaniu w kraju, w którym znajduje się jej „miejsce faktycznego zarządu”, czyli miejsce, w którym najwyższa rangą osoba lub grupa osób (np. zarząd) podejmuje w istocie kluczowe decyzje zarządcze i handlowe niezbędne dla działalności spółki. Może powstać sytuacja, że spółka jest rezydentem podatkowym w Wlk. Brytanii, nawet jeśli dyrektorzy spółki nie mieszkają w Wlk. Brytanii i nie przyjeżdżają tu. Może to mieć na przykład miejsce w sytuacji, gdy nie można wyznaczyć miejsca zarządu. Wówczas na mocy brytyjskich regulacji wewnętrznych spółka jest rezydentem brytyjskim. Innym przykładem jest sytuacja, gdy dyrektorzy biorą udział w posiedzeniu zarządu za pomocą Skype lub telefonicznie. Wówczas wystarczy, że jeden z dyrektorów znajduje się w miejscu posiedzenia zarządu.

Więcej informacji na temat rezydencji podatkowej znajdziesz TUTAJ.

Natomiast zakład jest to stała placówka, poprzez którą prowadzona jest działalność spółki. Zakładem spółki brytyjskiej w Polsce może być na przykład siedziba zarządu, filia, biuro, fabryka, warsztat, a także każde miejsce wydobycia surowców naturalnych. Zakładem jest także plac budowy, jeśli prace budowlane trwają dłużej niż 12 miesięcy.

Zakładem nie jest placówka utrzymywana wyłącznie w celach przygotowawczych lub pomocniczych, takich jak składowanie lub dostawa towarów, zakup towarów czy zbieranie informacji. Co istotne, jako zakład spółki traktowana jest każda osoba, która działa w imieniu spółki oraz posiada i zwyczajowo wykonuje pełnomocnictwo do zawierania umów w imieniu spółki, chyba że wykonywane czynności ograniczają się do rodzajów działalności o charakterze przygotowawczym lub pomocniczym.

Zyski uzyskane przez zakład są opodatkowywane w kraju, w którym zakład się znajduje, a nie tam, gdzie zarejestrowana jest spółka. Oddział spółki brytyjskiej zarejestrowany w Polsce jest zwykle jej zakładem.

Ile wynosi składka “ZUS” w Wlk. Brytanii?

W Wlk. Brytanii nie każdy pracownik lub osoba samozatrudniona musi płacić składki ‘National Insurance’. Obowiązkiem płacenia składek objęte są osoby zarabiające powyżej kwoty wolnej od składek. Limit ten zmienia się co roku. W roku podatkowym 2025/26 limit wynosi 12,570 funtów. W przypadku pracowników najemnych składki naliczane są na podstawie wysokości wypłat tygodniowych/miesięcznych przy wypłatach powyżej kwoty 1,048 funtów miesięcznie.

W przypadku dyrektorów i pracowników najemnych ubezpieczeniem emerytalnym objęte są osoby zarabiające powyżej tzw. lower earnings limit (obecnie 533 funty miesięcznie), nawet jeśli składki nie są faktycznie odprowadzane. Powyżej kwoty wolnej dyrektorzy i pracownicy płacą 13,8 procent dochodu ze strony pracodawcy oraz 12 procent ze strony dyrektora/pracownika.

Osoby samozatrudnione płacą obecnie stałą składkę w wysokości 3,45 funta tygodniowo, a oprócz tego 6 procent zysku powyżej kwoty £12,570 funtów rocznie, która spada do 2% powyżej £50,270 (w roku podatkowym 2025/26).

Powyższe składki nie dają prawa do ubezpieczenia zdrowotnego.

Czy mogę być dyrektorem spółki w Wlk. Brytanii mieszkając w Polsce?

Dyrektorzy spółki brytyjskiej mogą mieszkać w dowolnym miejscu na świecie.

Należy jednak pamiętać, że:

  • Spółka jest rezydentem podatkowym kraju, w którym jest zarządzana. Na przykład fakt, że jedyny dyrektor spółki mieszka w Polsce, może wskazywać (aczkolwiek nie musi), że spółka jest polskim rezydentem podatkowym. Może także wskazywać, że spółka ma zakład w Polsce.
  • Aby dyrektor spółki mógł legalnie pobierać wynagrodzenie ze spółki w ramach umowy o pracę, powinien wykonywać czynności objęte umową na terenie Wlk. Brytanii.

Czy dochody ze spółki w Anglii są opodatkowane w Polsce?

Dochody ze spółki w Wlk. Brytanii są opodatkowane w Polsce. Dotyczy to zarówno wypłat na podstawie listy płac, jak i dywidend. Jednak ew. podatek zapłacony w Wlk. Brytanii jest odliczany od podatku naliczonego w Polsce.

Jakie raporty i rozliczenia musi składać spółka?

Każda spółka musi co roku składać do rejestru spółek (Companies House) sprawozdanie finansowe (w ciągu 9 miesięcy po zakończeniu roku księgowego) oraz raport roczny (‘confirmation statement’). Spółki, które prowadzą działalność, muszą składać także rozliczenie podatkowe do urzędu podatkowego (HM Revenue and Customs).

Spółki, które są zarejestrowane jako pracodawca, muszą składać deklaracje wypłat przy dokonaniu każdej wypłaty, normalnie przed lub w dniu dokonania wypłaty dla pracownika/dyrektora.

Czy mogę założyć konto bankowe spółki bez przyjazdu do Wielkiej Brytanii?

Najprostszym sposobem na założenie konta bankowego dla spółki brytyjskiej jest skorzystanie z oferty ‘fintechu’ typu Revolut lub Wise. Aby założyć konto w standardowym banku, zwykle konieczna jest osobista wizyta.

Czy mogę założyć konto w polskim banku dla spółki brytyjskiej?

Niektóre banki oferują możliwość otworzenia konta bankowego dla spółki zagranicznej. Do otworzenia konta potrzebny jest certyfikat potwierdzający prawo reprezentacji oraz apostille, czyli dokument wystawiony przez brytyjskie Ministerstwo Spraw Zagranicznych, potwierdzający, że dany dokument może być stosowany w innych krajach. Jesteśmy w stanie pomóc w uzyskaniu tych dokumentów.

Czy moja spółka może mieć numer VAT?

Normalnie krajem właściwym dla rejestracji VAT jest kraj, w którym znajduje się miejsce sprzedaży, zwykle jest to miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Miejsce prowadzenia działalności może się znajdować w innym kraju niż miejsce rejestracji czy siedziba spółki. Tym samym, jeśli sprzedaż odbywa się z Polski, to w Polsce zwykle powstaje obowiązek rejestracji VAT. Nie można normalnie zarejestrować dla celów VAT firmy, która nie prowadzi działalności w Wlk. Brytanii, nawet jeśli jest tu utworzona i zarejestrowana w Companies House.

Obowiązek rejestracji VAT w Wlk. Brytanii, niż ten, w którym jest normalnie prowadzona działalność, może nastąpić natomiast na przykład przy:

  • sprzedaży towarów lub usług elektronicznych klientom w Wlk. Brytanii
  • przy świadczeniu usług związanych z ziemią, np. usług budowlanych na terenie Wlk. Brytanii

Czy dyrektor spółki musi mieć National Insurance Number?

Dyrektor spółki nie musi mieć ‘National Insurance Number’ by pełnić swoją funkcję. Nie musi mieć także NIN by być zatrudnionym w spółce.

NIN jest niezbędny do posiadania indywidualnego konta emerytalnego w Wlk. Brytanii, uzyskania praw emerytalnych oraz w praktyce do ewentualnego uzyskania certyfikatu A1 oraz zwolnienia ze składek ubezpieczeniowych w przypadku zatrudnienia poza Wlk. Brytanią.

Ile wynosi kwota wolna od podatku w Wlk. Brytanii?

Kwota wolna od podatku zmienia się co roku. W roku podatkowym 2025/26 wynosi 12,570 funtów rocznie. Oprócz kwoty wolnej od podatku istnieje także kwota wolna od składek National Insurance. Obecnie również wynosi ona 12,570 funtów. W praktyce oznacza to, że dyrektor spółki zarabiający poniżej tej kwoty nie płaci żadnych podatków ani składek. Jednak może je płacić spółka, ponieważ kwota wolna ze strony spółki jest niższa – w roku podatkowym 2025/26 wynosi 5000 funtów rocznie. Jednak jeśli spółka zatrudnia więcej niż jednego pracownika, to zwykle ma prawo do korzystania z ‘Employment Allowance’.

Co to jest Employment Allowance?

Employment Allowance to ulga podatkowa dla małych pracodawców. Polega ona na tym, że pierwsze 10,500 funtów ‘National Insurance’ ze strony pracodawcy jest anulowane. W praktyce oznacza to, że pracodawca odlicza jedynie z wypłat pracownika/dyrektora jedynie podatek dochodowy oraz 8 proc. NI ze strony pracownika, powyżej kwoty wolnej.

Czy mogę zarejestrować samozatrudnienie w UK mieszkając w Polsce?

Samozatrudnienie w Wlk. Brytanii można zarejestrować w sytuacji, jeśli jest ono tam faktycznie wykonywane. W praktyce oznacza to, że dana osoba musi jeździć do Wlk. Brytanii w celu świadczenia usług. Jeśli dana osoba będzie jednocześnie wykonywała działalność w Polsce, to będzie podlegała ubezpieczeniu społecznemu w Polsce, chyba że jedynie nieznaczna część działalności będzie wykonywana w Polsce.

Co jest bardziej korzystne – spółka ltd czy samozatrudnienie?

W przypadku osób, które są brytyjskimi rezydentami podatkowymi, z czysto podatkowego punktu widzenia, bardziej korzystnym rozwiązaniem obecnie jest samozatrudnienie, chyba że właściciele/dyrektrzy nie zamierzają wypłacać pieniędzy ze spółki na potrzeby prywatne.

Jednak spółka ma zalety, których nie ma samozatrudnienie. Są to odrębna osobowość prawna oraz odpowiedzialność właścicieli za zobowiązania spółki ograniczona do wysokości kapitału zakładowego.

Posted

in

by

Brytania Accountants

Tags:

,